Daňové úlevy pro doplňkové penzijní spoření
Stát motivuje občany k dlouhodobému spoření na stáří kombinací podpory formou státního příspěvku a možnosti uplatnit daňový odpočet z vlastních příspěvků. Od roku 2024 se změnily limity daňové podpory a od 1. 7. 2024 se upravila také pravidla pro státní příspěvek.
Kolik přispívat pro dosažení maximální daňové úlevy?
Daňový odpočet si může uplatnit každý účastník doplňkového penzijního spoření (a dalších daňově podporovaných produktů na stáří), pokud splní zákonné podmínky.
- Od roku 2024 lze od základu daně odečíst až 48 000 Kč ročně (společný limit pro daňově podporované produkty na stáří).
- U doplňkového penzijního spoření se daňově uplatňuje pouze ta část vlastních příspěvků, která přesahuje 1 700 Kč měsíčně (tj. přesahuje 20 400 Kč za rok).
Prakticky to znamená, že pokud chcete využít plný roční odpočet 48 000 Kč u doplňkového penzijního spoření, musely by vaše vlastní příspěvky za rok přesáhnout hranici 20 400 Kč o dalších 48 000 Kč (v součtu tedy 68 400 Kč ročně), pokud neuplatňujete odpočet i z jiných daňově podporovaných produktů na stáří.
Státní příspěvek a jeho vazba na vklady
Od 1. 7. 2024 je státní příspěvek nastaven tak, že v rozmezí 500 – 1 700 Kč měsíčního vkladu činí vždy 20 % z vkladu. Maximální státní příspěvek je tak 340 Kč při vkladu 1 700 Kč a více.
Zároveň platí, že od 1. 7. 2024 nenáleží státní příspěvek účastníkům, kterým je vyplácen starobní důchod (včetně předčasného starobního důchodu).
Daňová výhoda u příspěvku zaměstnavatele
Příspěvky zaměstnavatele na daňově podporované produkty spoření na stáří (např. doplňkové penzijní spoření) jsou na straně zaměstnance osvobozeny od daně v úhrnu až do výše 50 000 Kč ročně. Tento limit se posuzuje jako součet příspěvků na všechny daňově podporované produkty na stáří.
Příspěvek zaměstnavatele je obvykle výhodnější než navýšení mzdy o stejnou částku, protože se na něj (do limitu) nevztahuje zdanění na straně zaměstnance.
Jak uplatnit daňový odpočet?
Odpočet uplatníte buď v daňovém přiznání, nebo v rámci ročního zúčtování u zaměstnavatele. Penzijní společnosti standardně zasílají na začátku roku potvrzení o zaplacených příspěvcích za minulý rok, které slouží jako podklad pro uplatnění odpočtu.